Conceptul de „tax gap”
„Tax gap” se referă la diferența dintre impozitele care ar trebui colectate conform legislației și cele efectiv încasate de stat. Această problemă este esențială în analiza fiscală, deoarece un gap ridicat nu indică doar evaziune fiscală, ci și optimizări fiscale, erori de raportare, precum și incapacitatea administrativă a fiscului de a colecta restanțele.
Gap-ul de impozit pe profit în România
În România, cota de impozit pe profit este de 16%, comparabilă cu alte state europene, dar colectarea efectivă este semnificativ mai mică. Estimările arată că gap-ul pe impozit pe profit este de circa 30-35% (aproape 38% pentru 2019), comparativ cu media Uniunii Europene de 10-11%. Veniturile actuale din impozitul pe profit sunt de aproximativ 30 de miliarde de lei anual, ceea ce sugerează că reducerea decalajului până la media UE ar putea aduce teoretic 6-7 miliarde de lei anual la buget, reducând deficitul cu 0,3-0,4% din PIB.
Deficitul de TVA în România
România se confruntă cu cel mai mare deficit de încasare a TVA din UE, cu un gap estimat între 30-35%, față de media UE de 6-7%. Veniturile anuale din TVA sunt de aproximativ 120 de miliarde de lei. O colectare similară cu media UE ar putea genera venituri suplimentare de 30-35 de miliarde de lei anual. Astfel, reducerea deficitului de încasare la TVA cu 25-30 de miliarde de lei, plus reducerea gap-ului pe impozit pe profit cu 6-7 miliarde de lei, ar putea aduce un total potențial de 31-37 de miliarde de lei anual, reducând deficitul bugetar cu o cincime sau cu 2-2,5% din PIB.
Provocările sistemului fiscal românesc
Colectarea slabă a taxelor reprezintă o problemă structurală majoră în România. Deși discuția publică s-a concentrat pe gap-ul de TVA, gap-ul de impozit pe profit rămâne puțin analizat. În timp ce guvernul caută soluții pentru reducerea deficitului bugetar, o colectare fiscală mai eficientă ar putea contribui semnificativ la această reducere, fără a impune majorări drastice de taxe.
Contextul deficitului bugetar
Deficitul bugetar al României a ajuns la 7,6% din PIB anul trecut, fiind probabil cel mai ridicat nivel din Uniunea Europeană. Guvernul își propune să reducă acest deficit cu 1,4 puncte procentuale până în 2026.
Concluzie
Îmbunătățirea colectării impozitelor pe profit și TVA ar putea aduce România mai aproape de echilibrul bugetar, reducând semnificativ deficitul fără a recurge la creșteri de taxe.
