Modificări fiscale în 2026: Ghidul esențial
Modificările fiscale care vor intra în vigoare pe 1 ianuarie 2026 aduc schimbări semnificative pentru persoanele fizice și juridice, în urma adoptării Legii nr. 239/2025. Acest pachet de măsuri fiscale are ca scop redresarea și eficientizarea resurselor publice, având la bază o serie de majorări de taxe, obligații suplimentare pentru contribuabili și consolidarea controlului de către ANAF.
Impactul noilor măsuri fiscale
Implementarea noului pachet fiscal preconizează creșterea obligațiilor fiscale, afectând fluxurile de numerar ale contribuabililor. Modificările vizează ajustări ale cotelor de impozitare și limitarea facilităților fiscale, ceea ce va obliga companiile să-și reevalueze strategiile de business. Impactul va fi resimțit atât în impozitul pe profit, cât și în impozitarea veniturilor persoanelor fizice și a regimului TVA.
Noile măsuri includ majorări ale impozitelor locale pe clădiri, terenuri și vehicule, prin modificarea regulilor de calcul și reducerea excepțiilor de la plată. Sistemul e-Proprietate va fi reglementat formal, având ca obiectiv eficientizarea colectării impozitelor locale, dar poate genera litigii fiscale în cazul contestării valorii impozabile.
Modificări pentru societăți comerciale
Din 2026, legislația impune modificări importante referitoare la capitalul social și disciplina financiară. Firmele nou-înființate vor trebui să aibă un capital social minim de 500 lei, iar cele existente cu cifra de afaceri netă peste 400.000 lei vor trebui să majoreze capitalul la minimum 5.000 lei. De asemenea, toate persoanele juridice sunt obligate să dețină un cont bancar în România sau la Trezoreria Statului, nerespectarea acestei cerințe putând conduce la dizolvarea societății.
Noile reglementări introduc restricții asupra cesiunii părților sociale pentru firmele cu datorii fiscale și înăspresc regulile privind împrumuturile dintre societăți și asociați, distribuirea dividendelor și majorările de capital social. Regimul inactivității fiscale devine mai sever, iar lipsa contului bancar sau a raportărilor poate conduce la dizolvarea automată a societăților inactive.
Impozitul minim pe cifra de afaceri
Legea nr. 239/2025 stabilește reglementări stricte privind impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA), impunând contribuabililor păstrarea activelor pentru care au beneficiat de scăderi ale valorii imobilizărilor pe o perioadă de maximum 5 ani. Nerespectarea acestei condiții va atrage recalcularea impozitului minim.
Guvernul analizează posibile modificări ale IMCA, inclusiv reducerea sau eliminarea acestuia, în funcție de evoluția salariului minim brut pe țară.
Contestarea amenzilor și deciziilor ANAF
Controalele ANAF pot duce la decizii de impunere cu un impact semnificativ asupra firmelor. Contribuabilii au dreptul de a contesta actele fiscale, inclusiv amenzile și deciziile de impunere. Termenul de depunere a contestației este de 45 de zile de la comunicarea actului, cu posibilitatea prelungirii la 3 luni în anumite condiții.
Dacă executarea fiscală a fost demarată, contribuabilul poate solicita suspendarea acesteia. Legislația prevede că, pe durata suspendării, executarea silită este blocată, iar penalitățile de întârziere nu se mai calculează.
Concluzie
Modificările fiscale din 2026 impun o rigoare sporită în gestionarea activelor și respectarea noilor cote de impozitare, având un impact semnificativ asupra mediului de afaceri. Contribuabilii sunt sfătuiți să fie proactivi în apărarea drepturilor lor și să se informeze corespunzător pentru a evita neplăcerile legate de taxe și impozite.
